Un contabil iscusit

    Perioadă fiscală în 2024 Cifra de afaceri în 2024 (lei) Achiziție intracomunitară de bunuri în 2024 Perioada fiscală în 2025 Lună >497.640  DA Lună >497.640  NU Lună <497.640  DA Lună <497.640  NU Trimestru Trimestru >497.640  NU Lună >497.640  DA (în decembrie) Lună <497.640  NU Trimestru 🔎 O firmă care a devenit în cursul anului plătitoare de TVA, pentru stabilirea vectorului pe anul 2025 se recalculează cifra în funcție de numărul de luni de activitate.  Exemplu: o societate a devenit în luna septembrie plătitoare de TVA și a realizat operațiuni taxabile în sumă de 170.000 lei. Cifra de afaceri recalculată: 170.000...

Plafon Plafon valută Plafon în lei Salariu minim (scutire de impozit pe venit, CAS și CASS pentru suma de 300 lei/lună) - 4.050 lei Salariu minim în agricultură și industria alimentară (nu se mai aplica facilități fiscale) - 4.050 lei Salariu minim în sectorul construcții (nu se mai aplica facilități fiscale) - 4.582 lei Încadrare microîntreprindere 250.000 euro 1.243.525 lei Plafon aplicare impozit micro 1%. Se aplică 3% pentru cifră de afaceri mai mare de   60.000 euro 60.000 euro 298.446 lei Plafon înregistrarea în scopuri de TVA 88.500 euro 300.000 lei Plafon TVA la încasare - 4.500.000 lei Plafon achiziții intracomunitare de bunuri din UE 10.000 euro 34.000 lei Plafon...

Vânzarea intracomunitară de bunuri la distanță înseamnă o livrare de bunuri expediată sau transportată de către un furnizor din România într-un alt stat membru. Societatea care livrează aceste bunuri este o persoană impozabilă, iar clientul este o persoană fizică dintr-un stat membru UE. Din punct de vedere al TVA, locul livrării de bunuri din România către persoane fizice din alt stat membru este: România, pentru vânzări către persoane fizice   în statele membre până la atingerea plafonului de 10.000 euro. Se colectează TVA în România cu cota de 19 %; Statul de încheiere a livrării, la depășirea plafonului de 10.000 euro. Se colectează TVA în fiecare țară unde se livrează. Dacă se depășește plafonul de 10.000 euro vânzări către persoane fizice din alte state membre, furnizorul din România poate opta pentru simplificare prin aplicarea regimului special de TVA și înregistrarea în sistemul OSS. Dacă nu se aplică acest sistem OSS, atunci furnizorul va fi obligat să se înregistreze...

Se modifică plafonul de 500.000 euro la 250.000 euro. Așadar, dacă ai o firmă care aplică impozitul pe microîntreprindere de 1%, respectiv 3% (cu condiția să aibă un angajat cu normă întreagă), din 2025 firma devine plătitoare de impozit pe profit dacă veniturile totale de la 31.12.2024 sunt mai mari de 250.000 euro. Este eliminată condiția de 20% venituri din consultanță. Dacă o firmă are venituri mai mari de 20% din consultanță, aceasta poate trece de la impozitul pe profit la impozitul pe microîntreprindere. Firmele care au trecut la impozitul pe profit la 01.01.2023, pot trece înapoi la impozitul pe microîntreprindere la 01.01.2025. Firmele care au trecut deja la impozitul pe profit după data de 01.01.2023, nu mai pot fi la impozitul pe microîntreprindere niciodată. Firmele înființate după 01.01.2023 și care au aplicat din start impozitul pe profit, pot trece la impozit pe microîntreprindere. Desigur, restul condițiilor pentru aplicarea impozitului pe microîntreprindere rămân valab...

Ce operațiuni sunt monitorizate in E-Transport?   1.   Transporturi rutiere pe teritoriul național (din achiziții interne și externe) de  bunuri cu risc fiscal ridicat . Dacă sunt și bunuri cu risc fiscal și fără risc fiscal, se declară în UIT toate bunurile. Exemple de bunuri cu risc fiscal: legume, fructe, băuturi alcoolice, sare, sulf, pământ, nisip, îmbrăcăminte, încălțăminte, fontă, fier, oțel. 2.   Transporturi rutiere internaționale de bunuri – toate bunurile , indiferent dacă sunt cu risc sau nu. Excepție de la reguli : serviciile poștale, achizițiile cash& carry, achiziții pe bază de carnet de producător.   Ce tip de vehicule sunt monitorizate?   Vehiculele care au o masă mai mare de 2,5 tone ; 2.1.   masa bunurilor transportate este mai mare de 500 kg ; sau 2.2.   valoarea bunurilor este mai mare de 10.000 lei . Cu privire la colete mai mari de 31,5 kg trimise/primite prin poștă, trebuie să se obțină acest cod...

  În general, dacă ai cifra de afaceri mai mare de 300.000 lei, vei deveni plătitor de TVA. Dar nu întotdeauna se aplică această regulă, existând și SCUTIRI de TVA. Câteva exemple de operațiunile scutite de TVA în România conform Codului Fiscal sunt: • spitalizarea, îngrijirile medicale și operațiunile strâns legate de acestea, desfășurate de unități autorizate pentru astfel de activități; • prestările de servicii efectuate în cadrul profesiunii lor de către stomatologi și tehnicieni dentari; • prestările de îngrijire și supraveghere efectuate de personal medical și paramedical; • transportul bolnavilor și al persoanelor accidentate; • activitatea de învățământ prevăzută în Legea educației naționale nr. 1/2011, formarea profesională a adulților, efectuate de instituțiile publice sau de alte entități autorizate; • meditațiile acordate în particular de cadre didactice din domeniul învățământului școlar, preuniversitar și universitar; • prestările de servicii și/sau livrările de bunur...

Cheltuieli deductibile pe firmă Toate cheltuielile care sunt pentru activitatea economica, sunt cheltuieli deductibile. Așadar, de avut în vedere că cele personale nu sunt cheltuieli ale activității firmei, acestea din punct de vedere fiscal sunt 100% nedeductibile. Toate cheltuielile deductibile au la bază documente justificative, sunt aferente obiectului de activitate al unității și sunt efectuate în scopul realizării profitului. Cheltuieli deductibile exemple : achiziționarea de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, chiria plătită aferentă spațiului unde firma își desfășoară activitatea, dobânzi aferente creditelor bancare, comisioane și alte servicii bancare, cheltuieli cu telecomunicația, cheltuieli de marketing, cheltuieli cu salariile, cheltuieli cu executarea unor lucrări sau cu prestarea de servicii efectuate de terți, cheltuieli de creare a unui site, alte cheltuieli de personal, amortizarea imobilizărilor și provizioanele în anumite condiții, amorti...

1. Ce sunt dividendele? Dividendele reprezintă distribuiri din profitul societății către acționarii săi la final de an după ce s-a hotărât repartizarea profitului sau pe parcursul anului trimestrial dacă societatea are profit. 2. Cât este impozitul pe dividende? Impozitul pe dividende este 8% din suma distribuită. Acest impozit se reține de către societate prin stopaj la sursă și se achită până pe 25 a lunii următoare din ziua plății. De reținut că impozitul de 8% din România este unul dintre cele mai mici impozite, față de alte state. 3. Eu ca persoană fizică asociat al societății mai achit și alte impozite suplimentare? Da. În cazul în care pe parcursul anului persoana fizică încasează dividende mai mari de 6 salarii minime pe economie, beneficiarul este obligat să achite CASS de 10% din plafoanele de 6, 12 și 24 salarii. Simulare impozit CASS: a) Dividende încasate mai mici de 6 salarii minime: nu se achită CASS; b) Dividende încasate între 6 și 12 salarii: se achită CASS 10% la 6 s...

Termenul de depunere al declarației unice este 27 mai 2024 . Depunerea este obligatorie și pentru veniturile obținute în timpul anului pentru care există obligația declarării în maxim 30 de zile de la data producerii evenimentului. Cine depune declarația unică? Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente, venituri din chirii, dividende, agricultură, criptomonede, transfer de acțiuni etc. Aceasta se poate depune și de către persoanele fizice care vor să fie asigurate în sistemul CASS. Plata CASS în acest caz trebuie să fie de cel puțin 6 salarii minime x 10%. Cum se depune declarația unică? Online prin crearea unui cont pe site ANAF sau la ghișeu. Pentru depunerea online nu este obligatorie deținerea unei semnături electronice. Se poate depune doar prin crearea unui cont. Ce taxe se plătesc pentru veniturile obținute în 2023? În anul 2023 toate veniturile obținute se cumulează pentru determinarea impozitului, CAS și CASS (activități independente, chirii, dobânzi...