Principalele modificări fiscale ale anului 2026

 ➡️ Salariul minim brut crește de la 4.050 lei la 4.325 lei, începând cu 1 iulie 2026. Suma neimpozabilă de 300 lei se menține până la 30 iunie 2026, iar din iulie 2026 aceasta se reduce la 200 lei. Impactul net pentru salariat este o majorare de aproximativ 125 lei.

➡️ Plafonul pentru încadrarea ca microîntreprindere se stabilește la 100.000 euro. Condiția esențială este existența a cel puțin unui salariat cu normă întreagă.

➡️ Impozitul aplicabil microîntreprinderilor este unic de 1%. Se elimină cota de 3% și nu mai este necesară condiționarea de cod CAEN.

➡️ Impozitul pe dividende se majorează de la 10% la 16%.

➡️ TVA-ul de 9% pentru locuințe se aplică exclusiv locuințelor sociale (maximum 120 mp și valoare de până la 600.000 lei), doar pentru contractele încheiate până la 1 august 2025, cu un avans de minimum 20% achitat până la 31 iulie 2025.

➡️ Impozitarea beneficiilor în natură (bunuri sau servicii primite de la o persoană juridică în scop personal) crește de la 10% la 16%.

➡️ Plafonul maxim pentru CASS datorat de PFA se majorează de la 60 la 72 de salarii minime brute.

➡️ Impozitul pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare se majorează astfel:
– 3% pentru titlurile deținute mai mult de un an;
– 6% pentru titlurile deținute mai puțin de un an.

➡️ Se introduce o taxă fixă de 25 lei pentru achizițiile extracomunitare cu valoare sub 150 euro.

➡️ Impozitul pe autoturisme va fi majorat în funcție de capacitatea cilindrică.

➡️ Impozitul pe clădirile rezidențiale deținute de persoane fizice crește semnificativ, prin majorarea valorii impozabile de la 1.000 lei/mp la 2.667 lei/mp (o creștere de 2,67 ori). În plus, autoritățile locale pot aplica cote adiționale de până la 100%, ceea ce poate duce la dublarea impozitului deja majorat.

➡️ Obligația utilizării codului QR pe bonul fiscal se prelungește până la 1 noiembrie 2026.

➡️ Societățile care nu dețin cont bancar și nu depun situațiile financiare în termen de 5 luni de la scadența legală, riscă declararea ca inactiv fiscal. Firmele nou-înființate trebuie să deschidă cont bancar în maximum 60 de zile lucrătoare. Nerespectarea obligației se sancționează cu amendă între 3.000 și 10.000 lei.

➡️ Devine obligatorie deținerea de mijloace moderne de încasare, precum POS sau cont bancar.

➡️ În cazul concediilor medicale prelungite, se elimină recalcularea aferentă lunii anterioare. Corecțiile se reflectă direct în declarația D112 aferentă lunii curente.

➡️ IMCA – impozitul minim pe cifra de afaceri, aplicabil entităților cu cifră de afaceri de peste 50 milioane euro, se reduce de la 1% la 0,5%.

➡️ Termenul de transmitere a facturilor în sistemul e-Factura se modifică de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare.

➡️ Capitalul social minim obligatoriu trebuie majorat astfel:
– la 500 lei pentru societățile cu cifră de afaceri de până la 400.000 lei;
– la 5.000 lei pentru societățile cu cifră de afaceri peste 400.000 lei.
Termenul de conformare este de 2 ani, începând cu 1 ianuarie 2026.

➡️ Eșalonările la plată către ANAF devin mai restrictive prin introducerea obligativității contractului de fideiusiune. Fideiusorul garantează achitarea integrală a datoriei (principal, dobânzi și penalități) în cazul neplății de către debitor.

➡️ ANAF introduce licitațiile electronice pentru vânzarea bunurilor sechestrate, inclusiv bunuri imobile și bunuri de valoare ridicată.

➡️ Apare o nouă categorie de cheltuieli nedeductibile la impozitul pe profit pentru societățile care efectuează plăți către entități afiliate neînregistrate în România sau fără locul conducerii efective în România. Cheltuielile de management, consultanță și drepturi de proprietate intelectuală sunt deductibile doar în limita a 1% din totalul cheltuielilor, dacă ponderea acestora depășește 1%.

➡️ Veniturile din închirierea în scop turistic a camerelor din locuințe proprietate personală se impozitează cu 10%, după aplicarea cotei forfetare de 30%. Dacă numărul de camere depășește 7, veniturile se determină în sistem real.

➡️ Câștigurile din tranzacții cu monede virtuale sunt supuse unui impozit de 16%.

➡️ Impozitul pe bunurile de lux (imobile rezidențiale cu valoare peste 2,5 milioane lei și autoturisme cu valoare peste 375.000 lei) crește de la 0,3% la 0,9%, aplicat exclusiv asupra valorii care depășește aceste plafoane.

➡️ Munca fără contract individual de muncă este sancționată cu amendă de 40.000 lei pentru fiecare persoană identificată, fără a depăși plafonul total de 1.000.000 lei.

➡️ Societățile care înregistrează activ net negativ au obligația de a-l reface până la minimum 50% din capitalul social, cel târziu până la finalul anului următor celui în care situația a fost constatată. Regularizarea se face, de regulă, prin aporturi suplimentare la capitalul social. Neconformarea se sancționează cu amendă între 10.000 și 200.000 lei.

➡️ Dacă activul net negativ nu este reîntregit în termen de maximum 2 ani de la data bilanțului, toate datoriile societății față de asociați/acționari se convertesc obligatoriu în capital social. Nerespectarea obligației atrage amenzi cuprinse între 40.000 și 300.000 lei.

➡️ Obligativitate obținere CUI pentru punct de lucru care are un salariat. Înainte, obligația era la minim 5 salariați.