Modificări fiscale – Legea 141 din 2025 📜

 📅 Vineri, 25 iulie, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 699 Legea nr. 141 privind unele măsuri fiscal-bugetare.

1. TVA 💰

• Cota de TVA standard crește de la 19% la 21% de la 1 august 2025;
• Cota de 5% nu va mai exista ❌;
• Cota de 11% se aplică pentru livrarea de medicamente 💊, alimente 🥫, băuturi non-alcoolice fără zahăr 🥤, alimente ce conțin mai mult de 10 grame zahăr în 100 grame de produs;
• Nu se mai aplică cota redusă pentru livrarea de cozonaci, biscuiți, hrană pentru albine dacă se depășește 10 grame zahăr în 100 grame de produs. Se aplică cota de 21%;
• Se aplică 11% pentru servicii de alimentare cu apă, apă pentru irigații, livrare de îngrășăminte pentru agricultură, livrare de semințe și alte produse agricole pentru însămânțare, prestări servicii agricole, acces muzee, livrări de manuale școlare, livrări de lemne de foc către persoane fizice și juridice;
• Se pot achiziționa locuințe 🏠 în perioada 1 august 2025 – 31 iulie 2026 la cota redusă de 9% dacă locuința are o suprafață utilă până în 120 mp, exclusiv anexele gospodărești, care nu depășește suma de 600.000 lei (exclusiv TVA), locuința până la momentul livrării (31 iulie 2026) să fie locuită ca atare, s-a încheiat până la data de 1 august 2025 un act juridic între vii care are ca obiect plata în avans pentru achiziționarea unei astfel de locuințe;
• Pentru a beneficia de cota redusă de 9%, trebuie să se facă dovada plății unui avans de 20% (exclusiv TVA) și, desigur, să fie încheiate acte juridice care au ca obiect transferul dreptului de proprietate;
• 11% se aplică pentru serviciile hoteliere, restaurant și catering 🍽️;
• Livrarea de panouri fotovoltaice, panouri solare sau pompe de căldură se va factura cu cota de TVA de 21%.

2. Accize 🍷🍺 (câteva exemple)

• Crește acciza pentru bere produsă de marii producători de la 4,82 lei la 5,3 lei pentru fiecare grad Plato ;
• Apare acciza pentru prima dată pentru vinurile liniștite, băuturi fermentate din cidru de mere și de pere – 10 lei pe hl de produ;
• Crește acciza pentru vinuri spumoase de la 66,34 la 76,19 lei/hl pe produs.

3. Impozitul pe venit 💼

• Se majorează impozitul pe dividende de la 10% la 16% 📈;
• Persoanelor fizice care valorifică deșeuri din patrimoniu personal ♻️ li se va reține un impozit de 10% de către operatorul economic care preia deșeurile;
• Impozitul de 10% reținut la sursă de către plătitorii de dobânzi aferente obligațiunilor emise de către persoanele juridice rezidente în România, nu va mai fi reținut de către plătitori, ci se va declara prin declarația unică de către persoana fizică 🧾;
• Se aplică CASS pentru suma ce depășește 3.000 lei venituri din pensii 👵;
• Se modifică impozitarea veniturilor din jocuri de noroc din 3% în 4%;
• Se reduce procentul privind indemnizația pentru concediu medical 🤒;
• Nu vor mai putea fi coasigurați soțul/soția sau părinții fără venituri aflați în întreținere;
• Femeile însărcinate și lăuzele își păstrează calitatea de persoane asigurate 🛡️;
• Se plătește CASS pentru veniturile obținute din șomaj, indemnizație creștere copil, ajutor de incluziune și ajutor pentru familie;
• Pentru ca o persoană să fie asigurată, se achită CASS 10% din 6 salarii minime pe economie. Declarația unică se depune oricând în timpul anului și se plătește 25% CASS în momentul depunerii declarației, și 75% până pe 25 mai anul următor.

4. Impozitare în sistemul financiar 🏦

(instituțiile de credit / sucursale ale instituțiilor financiare străine)

• Se achită impozit pe cifra de afaceri de 2% până pe 30 iunie, 4% pentru perioada 1 iulie – 31 decembrie 2025, 4% pentru perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2026.
• Se aplică 2% dacă instituția are o cotă de piață mai mică de 0,2% din total active nete ale sistemului bancar din România.
• Consecința principală este creșterea dobânzilor la credite 📊.