Corelații balanță contabilă la final de an înainte de întocmirea situațiilor financiare

 Principalele elemente care trebuie verificate la întocmirea bilanțul, contul de profit și pierdere, precum și celelalte componente ale situațiilor financiare este ca balanța contabilă să respecte următoarele corelații:

1. Toate veniturile și cheltuielile să fie închise;
2. Verificare sold cont 121: venituri - cheltuieli +/- sold conturi de producție -2 x ct. 709 + 2 x ct. 609. Cum vezi soldul conturilor de producție 711, 712, 721, 722? Prin fișă cont 121 pe da început de an în corelație cu 71X, 72X și îți dai seama prin adunare și scădere care este soldul contului. Din balanță nu vei vedea niciodată soldul, deoarece sunt conturi de venituri speciale;
3. Imobilizările trebuie să fie aceleași cu cele din registrul imobilizărilor;
4. Valorile stocurilor din balanță trebuie să aibă aceeași valoare cu balanța stocurilor efectivă după înregistrarea diferențelor de inventar;
5. Dacă societatea are evidența la preț cu amănuntul, se verifică coeficientul K;
6. Sold contabil 581 să fie pe 0;
7. Dacă sunt viramente dintr-un cont în alt cont, iar banii au intrat în cont în luna următoare, nu se lasă sold la 581, ci se va evidenția pe 5125;
8. Dacă societatea încasează prin POS, sold la 5125 încasări trebuie să fie egal cu ultimele zile neîncasate încă în bancă;
9. Dacă societatea deține acțiuni la bursă cotate, trebuie evidențiate diferențele de preț pe conturile 668 sau 768. Dacă acțiunile nu sunt contate la bursă, trebuie avute în vedere dacă sunt necesare ajustări de valoare;
10. Soldurile creditelor din 162, 519 trebuie verificate scadențarele. Dacă sunt credite cu rambursări în rate, în bilanț se ia în calcul la datorii pe termen scurt următoarele rate de plătit în anul următor, iar diferența va fi evidențiată pe datorii pe termen lung. Exemplu: am un credit de 120.000 lei de rambursat în 5 ani cu rata lunară de 2.000 lei. La datorii pe termen lung voi avea următoarele 12 rate x 2.000 lei = 24.000 lei. Diferența de 96.000 lei se evidențiază la datorii pe termen lung;
11. Soldul contului 167 se verifică cu scadențarul. La bilanț soldul se împarte în 2: datorii cu scadența într-un, diferența pe datorii pe termen lung;
12. Dacă sunt descoperiri de cont, se evidențiază soldul negativ al contului 5121 pe 519;
13. Se verifică dacă creanțele, datoriile, soldurile conturilor în valută sunt actualizate;
14. Conturile de subvenții, venituri în avans la bilanț se împart în două: pe termen scurt veniturile care se vor recunoaște în următorul an, diferența va fi pe termen lung;
15. Se verifică rezerva legală dacă este constituită. Dacă mai trebuie suplimentată se înregistrează nota contabilă 129 = 1061. Contul 129 în bilanț este un element negativ în bilanț care se închide în anul următor 121 = 129;
16. Dacă se repartizează rezultatul la alte rezerve, se are în vedere nota contabila 129 = 1068 (de exemplu rezerve pentru profitul reinvestit).