Un contabil iscusit

    Perioadă fiscală în 2024 Cifra de afaceri în 2024 (lei) Achiziție intracomunitară de bunuri în 2024 Perioada fiscală în 2025 Lună >497.640  DA Lună >497.640  NU Lună <497.640  DA Lună <497.640  NU Trimestru Trimestru >497.640  NU Lună >497.640  DA (în decembrie) Lună <497.640  NU Trimestru 🔎 O firmă care a devenit în cursul anului plătitoare de TVA, pentru stabilirea vectorului pe anul 2025 se recalculează cifra în funcție de numărul de luni de activitate.  Exemplu: o societate a devenit în luna septembrie plătitoare de TVA și a realizat operațiuni taxabile în sumă de 170.000 lei. Cifra de afaceri recalculată: 170.000...

Plafon Plafon valută Plafon în lei Salariu minim (scutire de impozit pe venit, CAS și CASS pentru suma de 300 lei/lună) - 4.050 lei Salariu minim în agricultură și industria alimentară (nu se mai aplica facilități fiscale) - 4.050 lei Salariu minim în sectorul construcții (nu se mai aplica facilități fiscale) - 4.582 lei Încadrare microîntreprindere 250.000 euro 1.243.525 lei Plafon aplicare impozit micro 1%. Se aplică 3% pentru cifră de afaceri mai mare de   60.000 euro 60.000 euro 298.446 lei Plafon înregistrarea în scopuri de TVA 88.500 euro 300.000 lei Plafon TVA la încasare - 4.500.000 lei Plafon achiziții intracomunitare de bunuri din UE 10.000 euro 34.000 lei Plafon...

Vânzarea intracomunitară de bunuri la distanță înseamnă o livrare de bunuri expediată sau transportată de către un furnizor din România într-un alt stat membru. Societatea care livrează aceste bunuri este o persoană impozabilă, iar clientul este o persoană fizică dintr-un stat membru UE. Din punct de vedere al TVA, locul livrării de bunuri din România către persoane fizice din alt stat membru este: România, pentru vânzări către persoane fizice   în statele membre până la atingerea plafonului de 10.000 euro. Se colectează TVA în România cu cota de 19 %; Statul de încheiere a livrării, la depășirea plafonului de 10.000 euro. Se colectează TVA în fiecare țară unde se livrează. Dacă se depășește plafonul de 10.000 euro vânzări către persoane fizice din alte state membre, furnizorul din România poate opta pentru simplificare prin aplicarea regimului special de TVA și înregistrarea în sistemul OSS. Dacă nu se aplică acest sistem OSS, atunci furnizorul va fi obligat să se înregistreze...

Se modifică plafonul de 500.000 euro la 250.000 euro. Așadar, dacă ai o firmă care aplică impozitul pe microîntreprindere de 1%, respectiv 3% (cu condiția să aibă un angajat cu normă întreagă), din 2025 firma devine plătitoare de impozit pe profit dacă veniturile totale de la 31.12.2024 sunt mai mari de 250.000 euro. Este eliminată condiția de 20% venituri din consultanță. Dacă o firmă are venituri mai mari de 20% din consultanță, aceasta poate trece de la impozitul pe profit la impozitul pe microîntreprindere. Firmele care au trecut la impozitul pe profit la 01.01.2023, pot trece înapoi la impozitul pe microîntreprindere la 01.01.2025. Firmele care au trecut deja la impozitul pe profit după data de 01.01.2023, nu mai pot fi la impozitul pe microîntreprindere niciodată. Firmele înființate după 01.01.2023 și care au aplicat din start impozitul pe profit, pot trece la impozit pe microîntreprindere. Desigur, restul condițiilor pentru aplicarea impozitului pe microîntreprindere rămân valab...

  Persoanele fizice și persoanele juridice pot beneficia de anularea obligațiile fiscale accesorii (dobânzi și penalități) în totalitate sau procentual (la persoanele fizice). Contribuabilii care au datorii restante la data de 31 august 2024 pot beneficia de anularea accesoriilor calculate la debitul principal. Condițiile de anulare a accesoriilor calculate sunt: plata tuturor obligațiilor fiscale scadente la 31 august, plata datoriilor curente, depunerea tuturor declarațiilor fiscale și depunerea cererii de anulare a accesoriilor până la data de 25 noiembrie 2024. ANAF va emite un certificat fiscal în care specifică sumele din debitul principal de plată și accesoriile care se vor anula. După plata debitului principal, contribuabilul depune cererea de anulare a accesoriilor. Ulterior, ANAF va anula aceste accesorii în baza OUG 107/2024. De asemenea, dacă se constată erori pe declarațiile inițiale, iar sumele rezultate în urma rectificărilor sunt mai mare, se iau în calcul l...

  În ultima perioadă ANAF a intensificat acțiunea de control fiscal asupra persoanelor fizice. Sunt verificate în principal marile averi, având în vedere deficitul bugetar. Impozitul aplicat este de 70% pe sumele fără justificare . ANAF alege persoanele fizice în urma unei analize de risc care constă în determinarea unei diferențe semnificative între veniturile estimate și cele declarate. Un risc fiscal ridicat reprezintă și neplata datoriilor la termenul scadent, depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale sau nedepunerea acestora, precum și neconcordanțe dintre datele declarate și cele obținute de la alte instituții. ANAF are acces și la informațiile bancare și poate solicita oricând rapoarte detaliate privind tranzacțiile derulate pe conturile de persoană fizică. Un alt aspect important este că notarii publici sunt obligați să declare toate achizițiile de imobilizare, așadar o achiziție de o valoare mare pentru o persoană fizică care nu figurează cu venituri declarate,...

Care sunt limitele sponsorizării? a) 0.75% din cifra de afaceri; b) 20% din impozitul pe profit datorat. Limita sponsorizării care se scade din impozitul pe profit este minimum dintre condițiile de mai sus. Sponsorizarea se poate efectua către entități care sunt înregistrate în Registrul Unităților de Cult.  Se încheie un contract cu asociația/unitatea de cult, iar în baza contractului se efectuează plățile care vor fi scăzute din impozitul pe profit în limitele stabilite. Dacă în cazul în care o societate nu a efectuat sponsorizare în cursul anului, aceasta poate depune un formular de redirecționare (D177) până la data depunerii declarației finale de impozit pe profit pentru anul anterior (adică până în iunie anul următor). Mai departe, ANAF va efectua plăților către entitatea cu care s-a încheiat contract de sponsorizare.